工业企业，去年领料写多了2万，已经结转，所得税也计算少了，但是年头上税重新计算后，交对了，今年的账面该如何调整？

借，原材料贷，以前年度损益调整借，以前年度损益调整贷，应交所得税同学，你要调整分录，给你的就是调整分录

2021-08-08

你好借原材料贷，应付账款借。生产成本贷原材料借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品之前是这么做的吗？

2021-08-08

你这个会计口径的利润不用单独调整，税法口径的利润和会计口径有差异，这个是正常的，你这个为了去交一点税，调整的是税法扣缴的利润。

2021-08-08

可以的呀，你把这个2万条认为不可扣除的成本费用，在这个报表里面，这2万不扣除就可以了。

2021-01-30

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12