老师，第五问，与内部交易的抵消分录，怎么做？

您好！合并抵消分录：借：营业收入 600 贷：营业成本 420 存货 180 借：存货 200 贷：资产减值损失 200 借：应付账款 600 贷：应收账款 600 借：应收账款 30 贷：信用减值损失 30 2020年借：未分配利润-年初 180 贷：营业成本 180 借：营业成本 200 贷：未分配利润-年初 200 借：信用减值损失 30 贷：未分配利润-年初 30

2021-08-09

同学你好，第一张图片，是购买日的分录，还涉及不到内部交易。

2022-04-27

你好借营业收入1000 贷存货（1000-600）*（1-60%）=160 营业成本1000-160

2021-08-24

利润表借，投资收益少数股东损益年初未分配利润贷，年末未分配利润提供盈余公积分配的利润再就是内部交易抵消分录

2021-08-06

你好这个分类型，老师给你总结如下重大影响大，不构成合并的，调整净利润要减掉这个未实现内部损益，减去投资日公允价值大于账面价值已出售部分控制下，编制合并报表的，减去购买日公允价值大于账面价值已出售部分，不用调整净利润这一块，因为内部交易是单独抵消的

2022-09-03

快账用户2547 追问 2021-08-09 09:38

感觉你存货减值写错了，

快账用户2547 追问 2021-08-09 09:40

答案的金额是180元，20年的分录看不太明白

齐红老师解答 2021-08-09 10:05

您好！是我打字打错了，存货跌价准备的金额是180万元，减值的正确会计分录：借：存货-跌价准备 180 贷：资产减值损失 180 2020年的分录我是合并在一起写的，不合并的会计分录：借：存货——跌价准备 180 贷：未分配利润——年初 180 借：营业成本 180 贷：存货——跌价准备 180 借：应收账款——坏账准备 30 贷：未分配利润——年初 30 借：信用减值损失 30 贷：应收账款——坏账准备 30

快账用户2547 追问 2021-08-09 10:19

第一笔分录，为什么是未分配利润－年初180

齐红老师解答 2021-08-09 10:32

您好！因为是第二年调整的是第一年的会计分录，合并调整分录每年都要对上一年的未实现内部交易再调整一次，将以前年度所有的损益类科目都替换为“未分配利润——年初”，本题“未分配利润——年初180”这里指的是上年的“资产减值损失180”，上年的未实现内部交易的存货在本年内全部卖掉了，本身站在集团的角度，会计处理：借：存货跌价准备 20 贷：营业成本 20 但是，个别报表中已经做了一笔：借：存货跌价准备 200 贷：营业成本 200 所以2020年的抵消分录：借：营业成本 180 贷：存货——存货跌价准备 180