退税于离岸价格无关 所以直接10000*200*0.13=260000
某外贸公司5月份购进婴儿玩具10000个,不含税单价200元/个,已取得增值税专用发票。将外购的婴儿玩具全部报关出口,离岸单价50美元/个,此笔出口已收汇并做销售处理(美元与人民币比价为1:6,退税率为13%)。该笔出口业务应退增值税为( )元。 A.260000 B.390000 C.130000 D.650000
「综合题」某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: ①从国外进口高档化妆品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币, 运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴 款书。 ②从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全 部出口,离岸价格为150万元人民币。 ③将2017年购置的一处位于市区的房产群出租,取得收入(含增值税)1090万元。 ④在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元。 ⑤从境内某公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)169.5万元人民币。 ⑥当月将业务购进的化妆品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利并发放。 「其他相关资料」销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%,出口的退税率为13%,不动产租赁的增值税税率为 9%,进口高档护肤品的关税税率为10%,消费税税率为15%,期初留抵税额为0,相关票据均已比对认证。 「要求」根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务①应缴纳的进口关税、增值税和消费税。 (2)计算业务②的出口退税额。 (3)计算业务③应缴纳的增值税。 (4)计算业务④当月允许抵扣的进项税额。 (5)计算业务⑤应缴纳的增值税。 (6)计算业务⑥的增值税销项税额。 (7)计算当月允许抵扣的进项税 (8)计算当月合计缴纳的增值税 查看 (9)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加
目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。
目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。(我和书上问题对了一下,没有错误,确实有两个退税率:一个是退税率15%。一个人国内材料退税率10%)
某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8)该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为多少及相关的会计处理
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
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老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
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