演示账套

老师请问，对房屋建筑物以外不使用的固定资产，会计上要提折旧，税法上不能提折旧，这个税块差异汇算清缴的时候要怎么调整？会计上计入管理费用等科目的费用不能扣除了吗？那会计上还提折旧什么用处

2021-08-13 18:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-13 19:03

你好先说调整要是税法上不认可的折旧是A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表会计金额正常写，税收金额0 这也就会调增出来

齐红老师解答 2021-08-13 19:05

会计上计入管理费用等科目的费用不能扣除了吗？那会计上还提折旧什么用处 ---这就是税会差异了会计在乎是这个资产的新旧程度，剩余价值情况税法在乎是否和收入相关，是否会被少交税

齐红老师解答 2021-08-13 19:06

另外去年时候疫情停业很多老师的观点临时性停产期间计提的固定资产折旧可以在企业所得税税前扣除。在税法上“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”不允许计提折旧，所以如果您单位只是临时性停产，固定资产按规定年限和折旧方法计提的折旧，是可以税前扣除的。《企业所得税法》第十一条。基本税局也是认可这个的，当然税局口径可能不同，要是有疫情停产折旧可以问下您们税局有没有不认可的情况