同学你好 很高兴为你解答 第一、财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知 一、会计科目及专栏设置。 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 (一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中: “销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; “销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额; 结合例题会计分录如下: (1)确认收入 借:预收账款 1110 贷:主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 110 (2)土地成本抵减 借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 39.64(400 ÷ 1.11 × 11%) 贷:主营业务成本 39.64 第二、按会计核算与税法规定计算的土地增值税清算收入额分析: 1.结合会计核算分析其项目土地增值税清算收入: =含税销售收入-销项税额 =含税销售收入1110-(销项税额110-销项税额抵减39.64)=1039.64 2.按抵减的土地成本销项税金返回销售额方式计算土地增值税清算收入 =会计上的不含税销售额%2B土地价款对应抵减的销项税额 =会计上的不含税销售额1000%2B土地价款对应抵减的销项税额400 ÷ 1.11×11% =1000%2B39.64=1039.64 从上述计算结果可以看出: 增值税上,土地价款抵减了销售收入额; 而在土地增值税清算时,收入中不抵减土地价款,土地价款作为“取得土地使用权所支付的金额 ”以扣除项目的身份计入扣除额; 所以,对土地增值税而言,因土地成本多做,有利于清算时包括期间费用在内的加计扣除的基数加大(加计比例为25%或30%)。 故,按抵减的土地成本销项税金调增土地增值税清算收入,总比调减土地成本要强。
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你好,若当年利润为100万,能在处理这个利润转分红前,先做账前调整吗?如股东的工资未发放,可不可以先减去股东未发工资后,再做利润分配即按20%分红个税申报缴纳呢
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2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
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你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
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老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗