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老师这个题的分录怎么写

老师这个题的分录怎么写
2021-08-15 16:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-15 16:39

同学您好,2*19年12月31日,转换时, 借:投资性房地产    47000         累计折旧    5000     贷:固定资产    50000             其他综合收益    2000   此时,账面价值=47000,计税基础=45000,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债=(47000-45000)*25%=500, 借:其他综合收益    500     贷:递延所得税负债    500 2*20年12月31日, 借:投资性房地产-公允价值变动     1000     (48000-47000)     贷:公允价值变动损益    1000   此时,账面价值=48000,计税基础=45000-45000/20=42750 ,产生应纳税暂时性差异48000-42750=5250, 本年度确认递延所得税负债=5250*25%-500=812.5  借:所得税费用     812.5        贷:递延所得税负债    812.5 所以本题选B

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快账用户8182 追问 2021-08-15 16:43

老师,一开始转换时的计税基础45000,是不是因为题干里说了计税基础和账面价值是相同的。

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齐红老师 解答 2021-08-15 16:47

是的,题目里是有那么一句话,其实就算没有这句话,税法上也普遍认可历史成本计量属性,不认可公允价值计量属性,所以计税基础为45000

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快账用户8182 追问 2021-08-15 16:48

好的谢谢老师。

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齐红老师 解答 2021-08-15 16:52

不客气的,同学,祝您生活愉快

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老师正在计算中,请同学耐心等待哦
2021-08-17
你好同学,明天早上回复您
2023-02-22
同学您好,2*19年12月31日,转换时, 借:投资性房地产    47000         累计折旧    5000     贷:固定资产    50000             其他综合收益    2000   此时,账面价值=47000,计税基础=45000,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债=(47000-45000)*25%=500, 借:其他综合收益    500     贷:递延所得税负债    500 2*20年12月31日, 借:投资性房地产-公允价值变动     1000     (48000-47000)     贷:公允价值变动损益    1000   此时,账面价值=48000,计税基础=45000-45000/20=42750 ,产生应纳税暂时性差异48000-42750=5250, 本年度确认递延所得税负债=5250*25%-500=812.5  借:所得税费用     812.5        贷:递延所得税负债    812.5 所以本题选B
2021-08-15
您好,借银行存款30,贷固定资产清理30,借固定资产清理27贷银行存款,借固定资产清理3贷资产处置损益3
2022-07-15
你好,同学。你为是购买材料入账 借,原材料或库存商品 55000 应交税费 增值税 7150 贷,应付票据,我看你有背书用票据支付的
2020-09-21
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