演示账套

老师你好，这道题a选项为什么是错误的？

2021-08-22 16:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-08-22 17:37

你好、这道题A/C/B/E应该都是错的，只有D是正确的。 A错误，因为2020年7-12月未连续6个月增量留抵税额大于零，有可能2019年有连续6个月增量留抵税额大于零； B错误。因为退税额=增量留抵税额*0.8*0.6=5.28，计算没错，关键是增量留抵税额低于50万，不符合退税条件。 C错误。因为如果符合退税条件，其计算是错误的； D正确。 E错误。本题中没有什么信息表明该企业属于部分先进制造业的纳税人。

快账用户3701 追问 2021-08-22 17:41

一选项已经说了销售通用设备，通用设备就是部分先进制造业

快账用户3701 追问 2021-08-22 17:43

D选项进项构成比它的计算是错误的

齐红老师解答 2021-08-22 18:06

D选项错误。不好意思，没看清。构成比例是指认证抵扣的专用发票，海关缴款书等占已认证抵扣进项税的比重。 E选项正确。根据《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021年第15号）规定，自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。其中包括通用设备。 C和B,应该是B选项正确。因为这个文件是自年4月1日起适用，才能全额退税。本题中2021年1月申请，应还是退60%