18年1月1日起税率变更为15%，那17年的所得税率为啥是15%呢，17年末的递延所得税(3000-800)*0.15=330

题一： (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45（万元） 请问：所得税税率变动时，递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率，该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢？上题：2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生，2X13年税率15%，2X14年税率25%，2013年年末（2014年年初）递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢？

想问下，为啥前三年转回400.数据看那个数据呢？第二年400怎么来的？第三年呢？ 1、X3年差异余额800，将在X6年转回400（税率12.5%），X7转回400（税率25%） 所以X3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差异余额1200，将在X6转回400（税率12.5%），X7转回800（税率25%） 所以X4年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年没新增，计算应该和X4是一样的 4、X6已经转回400，剩余差异余额的800都将在X7转回（税率25%） 所以X6年末递延所得税资产余额=800*25%=200

18年1月1日起税率变更为15%，那17年的所得税率为啥是15%呢，17年末的递延所得税(3000-800)*0.15=330

辉正公司2×16年1月1日购入一项价值为90万元的无形资产,使用年限不可预测预计无残值。计税时采用直线法按照10年摊销。2×16年末对该项无形资产进行减值测试,计提减值损失6万元,2×17年末经测试未减值。2×17年及以前期间适用的所得税税率为33%按照2×17年颁布的企业所得税法新规定,辉正公司从2×18年起适用的所得税税率为25%。要求(1)计算2×16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债;2)编制2×16年12月31日确认递延所得税负债的会计分录;(3)计算2×17年12月31日无形资产的账面价值计税基础以及确认的递延所得税负债;(4)编制2×17年12月31日确认递延所得税负债的会计分录。

老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？