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这个核定进项税额低于实际抵扣的,其差额部分做进项税额转出,这个是跟上一年度同月份比较吗?每个月都要做一笔进项税额转出吗?

这个核定进项税额低于实际抵扣的,其差额部分做进项税额转出,这个是跟上一年度同月份比较吗?每个月都要做一笔进项税额转出吗?
2021-08-29 08:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-08-29 09:10

你好,对上年全年增值税进项税额比较调整。

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快账用户5780 追问 2021-08-29 09:14

那比如说是我现在做今年8月份的帐,要查一下去年8月份抵扣了多少进项,然后用现在核定的单耗算一下去年实际应该抵多少,然后进行对比转出?

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齐红老师 解答 2021-08-29 09:19

按全年来计算对比的,年末计算差额

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快账用户5780 追问 2021-08-29 09:27

老师。可以说具体点吗

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齐红老师 解答 2021-08-29 09:52

例如 19年参照相近行业确定了农产品耗用率a,20年税务核定的耗用率 b,20年每月或季度什么纳税时按b计算抵扣进项税,到20年末 确定当年计算抵扣总额,并用b确定19年应计算抵扣进项税与19年实际抵扣的差额结转到21年调整,或者在20年做进项税转出。

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