老师你好我们企业是执行小企业会计准则的，现在发现去年有一笔账做错了，主营业务收入错记成销项税额，现在该怎么调整

执行小企业会计准则，对于发现的以前年度的会计差错，一般采用未来适用法，即不调整以前年度的报表，而是调整当期发现差错的会计期间的相关科目。针对你说的这笔业务，可按以下步骤进行调整：确定当时将应计入库存商品的业务错误计入往来科目（假设是“应付账款”等科目）的具体金额。调整分录：冲减原来错误的往来账记录，假设当时错误的分录是借记“应付账款”，贷记“银行存款”等，现在做相反的分录（金额为负数表示冲减）：借：应付账款（负数）贷：银行存款等（负数）补记正确的库存商品入账分录：借：库存商品贷：银行存款等（实际支付的金额）如果上述业务涉及到跨年度的成本结转（比如误将已销售的商品成本未从库存商品结转，而是挂在往来账），由于执行小企业会计准则，不需要通过“以前年度损益调整”科目，直接在当期调整主营业务成本等相关科目：借：主营业务成本贷：库存商品调整完成后，要确保相关的账务处理与实际业务相符，并且对相关的财务报表数据进行更新，以反映正确的财务状况和经营成果。

2025-02-25

快账用户8901 追问 2021-08-31 10:38

错误在去年，我今年怎么调账

快账用户8901 追问 2021-08-31 10:40

你这个回答不正确吧

齐红老师解答 2021-08-31 10:40

你好，小企业会计准则未来适用法不修改，汇算清交的情况下，你直接做到今年的主营业务收入理念影响今年的企业所得税。

快账用户8901 追问 2021-08-31 10:44

哦，那2020年的汇算清缴要更正吗？

快账用户8901 追问 2021-08-31 10:45

2020年企业所得税汇算清缴已经申报了

齐红老师解答 2021-08-31 10:46

你好不需要修改之前的汇算清交。

快账用户8901 追问 2021-08-31 10:56

咨询税局，他们要求我们一定要更正申报

齐红老师解答 2021-08-31 10:57

如果更正申报的话。借应交税费应交增值税销项贷利润分配未分配利润。

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