演示账套

老师计提工资，发工资与缴纳社保时，实发工资，与个人社保，单位社保，这块分录怎么记得我绕糊涂了

2021-09-12 21:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-09-12 21:13

您好 1.计提工资时借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用贷：应付职工薪酬——社保 3.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款 2.上交杜保时借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款