老师，你好，我问下，即征即退软件怎么算退税，我们企业情况是做集成电路的芯片，然后是卖控制器，嵌入式软件，全年增值税400万，销售一年是2个亿，我不清楚应该怎么算，我的理解是2个亿销售里是不是要踢出包括硬件部分销售，然后算税负3个点

这个2亿销售都是嵌入式的产品金额，怎么踢出？按照硬件的毛利10%个点来踢出吗？

没单独的销售额，怎么剔除好，最好和你们税局沟通。

所以我现在也有点不理解了，如果不踢出，400万的增值税，税负3个点还没有到，享受不了

当期嵌入式软件产品销售额的计算公式     当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额     计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：     ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；     ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；     ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。     计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1%2B10%）。

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%

那就是2亿里要除去一部分硬件的销售，这样400万的增值税就有可能超过3个点的税负

嗯嗯，按照那个计算公式算就是了

实际相当于当期软件产品的即征即退就是等于软件产品10%，软件产品的进账如果为零，即征即退金额相当于就是软件销售的10%（13%-3%）

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额，不是简单的销售额x10%

我理解了点，老师，我最疑惑的就是我们软件是嵌入式的，开票是一个整体产品开的，整个产品销售2亿中要踢出硬件部分，而不是2亿直接去算软件销售的税负基数，是不是这个意思

所以，要单独核算用于软件开发的进项税额

好的，谢谢老师耐心指导

软件的进项比较少的，一般进项都是硬件的，

不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

好的，没有问题，谢谢老师