营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400元，并取得合法票据。计算利润总额时需要纳税调整吗

营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400元，并取得合法票据。计算利润总额时需要纳税调整吗

、甲企业2018年度的营业收入为25400万元，会计利润总额为3095.29万元，2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。（3）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。（6）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

、甲企业2018年度的营业收入为25400万元，会计利润总额为3095.29万元，2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。（3）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。（6）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

1.(计算题)某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元，营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

某企业当年利润总额为800万元。各项捐赠合计105万元已列入(1）通过"希望工"营业外支出"，无其他纳税调整项目。捐赠项目具体为：程基金会"向农村寄宿制学校建设工程的捐赠现金50万元；(2）直接向一希望小学捐赠现金5万元；(3）通过中国经济改革研究基金会向一公益性图书馆捐赠图书30万元；(4）通过国家机关向民政部紧急救援促进中心捐赠实物折合人民币20万元。要求：确定本年应纳税所得额。