可以在税前列支,不用调增应纳税所得额。
营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400元,并取得合法票据。计算利润总额时需要纳税调整吗
、甲企业2018年度的营业收入为25400万元,会计利润总额为3095.29万元,2019年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。(4)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。(5)2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
、甲企业2018年度的营业收入为25400万元,会计利润总额为3095.29万元,2019年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。(4)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。(5)2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
某企业为居民企业,企业所得税税率25%,2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权,取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元,营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。
某企业当年利润总额为800万元。各项捐赠合计105万元已列入(1)通过"希望工"营业外支出",无其他纳税调整项目。捐赠项目具体为:程基金会"向农村寄宿制学校建设工程的捐赠现金50万元;(2)直接向一希望小学捐赠现金5万元;(3)通过中国经济改革研究基金会向一公益性图书馆捐赠图书30万元;(4)通过国家机关向民政部紧急救援促进中心捐赠实物折合人民币20万元。要求:确定本年应纳税所得额。
施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。判断题
施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。
4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
3.某施工企业2022年1月将原值为150000元,已摊销50000元-|||-搭建的临时办公楼拆除,拆除过程中发生人工-|||-成本3000元,残料回收5000元。要求编制相-|||-关会计分录?
某项目预计建设投资总额为36750万元,建设期3年,建设进度分别为20%、55%、25%,建设投资所需的资本金比例为30%.也按建设进度分别投入。项目需流动资金3816万元,其中资本金为1145万元。项目投产后的前3年生产负荷分别为70%、90%、100%。建设投资和流动资金投资的不足部分由借款解决,建设投资借款实际年利率为10.08%,根据上述资料,编制投资总额与资金筹措表。 (2)若建设投资所需的资本金比例30%优先使用,试重新编制投资估算与资金筹措表。
4.下列属于施工企业资产类科目的是()。A.上级企业拨入资金B.机械作业C.临时设施D.工程结算
第1题:案例分析题下面是资本规模较大的银行和资本规模较小的银行的资产负债表状况。金额单位是万元。资本规模较大的银行资产准备金9000贷款51000负债存款54000银行资本6000资本规模较小的银行资产准备金9000贷款51000负债存款56000银行资本40001、在陷入资不抵债前,每家银行可以承受多大规模的贷款损失?因此,哪家银行的破产可能性较低?答:2.假设每家银行的税后净利润都是600万元,每家银行的资产收益率分别是多少?每家银行的股权收益率分别是多少?对于股东而言,哪一家银行的回报率较高?答:3.对于股东而言,这个例子说明了安全性和回报率之间怎样的关系?对于这一现象,需要采取何种监管措施?答:
目的:练习分析经济业务导致会计要素变动的情况以及对会计等式的影响,理解基本会资料:达明公司2017年11月初资产总额为720000元,负债总额为250000元,所有者权 益总额为470000元。该公司2017年11月份发生如下经济业务: 所示, (1)收到投资者投入的设备一台,价值80000元。(2)从银行提取现金6000元。 (3)收到从银行借入的300000元长期借款,存入银行。 (4)以银行存款70000元归还前欠货款。 (5)购入材料68000元,材料款暂欠。 (6)预收购货单位购货款35000元,存入银行。 (7)以银行存款12000元缴纳应交税费。 (8)按规定将40000元资本公积转为实收资本。 (9)从银行取得短期借款100000元,直接偿还到期的长期借款。 (10)采购员出差预借差旅费2000元,以现金支付。 要求: 分析上述经济业务导致会计要素变动的情况各属于哪种类型。
8.下列属于施工企业成本类会计科目的是()。A.临时设施B.临时设施清理C.以前年度损益调整D.工程施工