老师，我公司小规模纳税人，主营业务做酒店设计。1月初开具了专票，甲方一直未付款，现9月份甲方退回了专票，我可以冲红，减少收入吗

他们一直没有付款，工程也停工了

你好，能正面回复一下，你们有没有提供设计服务吗？

也提供了服务，但是只提供了设计图，后期要根据设计图现在配合工作，算是提供了3分之一的服务

你好，那就不应当把开具的发票红冲啊 

那应该怎么操作呢，甲方也没抵扣，也没付款

你好，你们需要做坏账处理才是的 

之前挂的应收账款，现在的分录是借：坏账准备，贷：应收吗，但汇算时需要调整所得税吧，另外这个发票怎么处理呢

你好 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借：坏账准备，贷：应收账款 发票不需要做什么处理啊 

小企业会计准则没有信用减值损失

你好，那就需要自己增加这个科目核算才是的 

连坏账准备都没有，老师。发票附在这张凭证后面吗，还是保存到，汇算时又怎么操作呢

你好，实际发生的坏账损失，汇算清缴的时候不需要做调整处理啊 

我刚查了下小企业会计准则，小企业的资产应当按照成本计量，不需要计提减值损失的

老师，我确认下，您说不冲红，就是我们提供了服务，就应该确认收入对吧

你好，提供了服务就需要确认收入，款项无法收回就做坏账处理，而不是去冲销正常的收入 

哦哦哦，好的