我是销售方，去年12月已确认收入，今年因质量问题（合同注明货款的10%作为质保金，质保期一年），客户在余下未付的货款中扣除5万元，并已开具红字发票，应该怎么记账？

老师，我们10年前销售的一批货物，当年已开票确认收入，但是后期因质量纠纷，有两台设备一直未发出，还在我公司库房，现对方不要货物了，也不支付货款，因时间太久远了也无法开具红字发票，那么我应该如何做账务处理，如果冲回收入，无法开具红字发票的话，税金部分如何处理

2019年12月，该公司发生的相关经济业务如下:(1)1日，向A公司销售一批商品，商品价目表上的价款总额为500万元，由于是成批销售，给A公司10%的商业折扣，商品已于当日发出，符合收入确认条件，款项尚未收到。该批商品的成本为300万元。(2)5日，向B公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9.6万元，符合收入确认条件。上月已预收B公司货款40万元，其余款项尚未收到。(3)15日，C公司因产品质量问题退回商品10件。该商品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为1.5万元。该公司已向C公司开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。(4)20日，经确认应收C公司账款发生坏账损失6万元。25日，收回上年度已作为坏账转销的D公司应收账款4万元，款项存入银行。(5)31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备一应收账款”科目应有贷方余额为4万元。

A公司环账准备的提取比例为2%。有关资料如下: (1) 2011年12月应收账款期初余额为1 000 000元， 坏账准备贷方余额为20 000元; (2) 12月7日，向B公司销售产品210件，单价10 000元。增值税率13%，单位销售成本6 000元，销售货款未收到; (3) 12月20日，因产品质量问题，B公司退回10件商品，A公司同意退货，并办理了退货手续和开具红字专用发票; (4) 12月24日发生坏账损失30 000元; (5) 12月29日收回前期已确认的坏账20 000元，并存入银行； (6) 2011年12月计提坏账准备，存入银行。

2017年1月，企业销售大型专用设备，合同条款:订立合同时收取货款的30%定金，并在收到定金时按照设备全款开具了增值税专用发票，半年后2017年7月份设备交付安装完毕投入使用，并收到设备价款的60%，剩下的10%作为质量保证金，保证两年后没有质量问题客户才付清余款。到现在2020年底，设备使用良好，客户一直以各种理由拒绝付清10%的质量保证金，市场部评估收回质量保证金的可能性已经极底，应该如何账务处理才能减少应纳税所得额。公司这样的客户比较偏多，在订立合同时就预估有极大的风险收不到最后的10%的质量保证金，可以一直不确认这10%的收入吗？

我是销售方，去年12月已确认收入，今年因质量问题（合同注明货款的10%作为质保金，质保期一年），客户在余下未付的货款中扣除5万元，并已开具红字发票，应该怎么记账？