A公司为增值税一般纳税人,2021年2月向某 超市销售啤酒一批,取得的不含税销售额为 100000元,同时收取啤酒的包装物押金904元。 当月有一笔在2020年1月收取的啤酒包装物押金 逾期,金额为678元;还有一笔在2019年12月收 取的红酒的包装物押金逾期,金额为1017元。 要求:计算丙公司2021年2月的增值税销项税额。

为什么是+904，不应该+678吗？

你好，678元是啤酒包装物，在2020年1月收取时已经征过了；904元2021年2月收取时征收。

可904没有说逾期呀？

你好，收取啤酒包装物押金不管逾期与否均应在收取时并入销售额征税。

不是啤酒与黄酒除外吗？

对不起，看反了，你的理解是正确的。应该以678元来计算，啤酒、黄酒以外的酒类直接计入，啤酒、黄酒按照逾期处理！2月的增值额销项税额=100000*0.13%2B678/1.13*0.13%2B1017/1.13*0.13=13195元。

好，谢谢老师

好的，您不用客气哦

某商场为增值税一般纳税人，2020年2月对某品牌冰箱采取以旧换新方式进行促销，总共销售了300台，每台以旧换新的冰箱不含税作价200元，扣除旧货收购价后实际取得的不含税销售收入600000元，请计算该笔业务的增值税销项税额

同学您的数据有误吧，300×200＝60000 小于实际取得的不含税价款600000

所以，那个600000的不需要算进去嘛？