演示账套

老师，您好！我是小规模公司补交2019年的企业所得税和滞纳金，调整的是2019 年的企业所得汇算清缴，分录怎么做呢？

2021-10-05 21:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-05 21:16

你好借：以前年度损益调整营业外支出这里是滞纳金贷：银行存款

快账用户6867 追问 2021-10-05 21:17

到现在没有以前年度损益调整这个科目呀？

齐红老师解答 2021-10-05 21:20

你们是使用小企业会计准则吗。如果没有这个科目，用未分配利润

快账用户6867 追问 2021-10-05 21:22

需要补做计提、后缴款、再做结转吗？

齐红老师解答 2021-10-05 21:24

不需要的，你这个计提是未来的事情，提前做好准备但是你这个是过去的事情，就不需要计提的

你好借：以前年度损益调整营业外支出这里是滞纳金贷：银行存款

2021-10-05

你好，补交所得税，滞纳金的分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，营业外支出，贷：银行存款补缴2019年印花税借：以前年度损益调整—税金及附加—印花税，贷：银行存款

2021-07-07

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

2025-08-04

你好！应该是调整18年的。要交滞纳金。

2020-12-03

你好，需要调整所属期的汇算清缴，按照当时的适用税率优惠

2025-02-08

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