老师，您好，麻烦问一下，我是小规模企业，我去年12月开了一张普通发票4万含税给客户，今年7月客户退回，并开具了红字发票给自己，我做分录可以直接借应收，贷主营业务收入吗

红字，落两个字，做的红字

红字是可以的看你还有个增值税也需要一起做进去吧

去年的，也需要调整吗，去年已经将没超过的这部分的增值税转入了营业外收入

那就不需要了，去年没交给就不需要

没交，老师，那如果这个分录不做增值税，就是借应收，贷收入，今年7-9月季度报增值税，我怎么填呢，小微免税销售额应该减去这个报吗，比如我7-9中包括了这负数8万的销售额，是不是全额减去，还是减去8万的未税销售额

你应该是减去这部分未税销售额

老师，增值税按照未税，和我的税控盘的数据都能对上，但是账务处理的时候，我不是直接冲的含税的收入吗，那利润表中的主营业务收入就少了红字的这个税额，怎么办

那你的收入还是冲未税的，再做一笔之前减免增值税的红字分录，不然报表不会平

跨年了也可以做减免增值税的红字吗

可以的，你确实是这笔业务发生退回

业务是真实的，数据也是正常申报，只是跨年退给我了，我们合同是81800，去年12月签订的，发票开的81800含税，6月份他们说有一个业务我们不能完成，所以退款5000，当月重新开具了76800的含税发票，但是对方的普通发票退回在7月份收到，7月我开了红字发票给自己，这个应该怎么处理呢，如果含税退，那税务报表对不上

我可以做借应收红字81800，贷主营业务收入80990.10红字，贷营业外收入红字809.9吗，去年是税额直接转入了营业外收入，因为没有超增值税

你好，可以这样操作

老师，这么操作是不没啥问题，因为确实是小规模，也没超过增值税范围，申报什么的都正常

是的，申报啥的都正常，也没超过增值税范围

好的，那我就把主营业务和营业外收入都冲了，这样我税务报表和会计报表就一致了

可以的，这样操作没问题

好的谢谢老师，您太好了