老师，您好，我是小规模，7月开了一张增值税普通发票，4万含税的增值税普通发票，当月增值税没超，将没超的增值税税额转入营业外收入，8月客户退回普通发票，要求开专用发票，那我8月开给自己的增值税普通发票的负数怎么做分录呢

老师，我的意思是分录怎么写

借应收账款负数贷，主营业务收入负数，应交税费应交增值税负数， 借应交税费应交增值税负数贷营业外收入负数。

老师，可以直接贷主营业主收入40000吗，因为7月已经将税额转到了营业外收入

你好，没有看懂你的分录。

就是7月我做的是借应收，贷主营业务收入，贷应交税费～增值税，月末做了一张借应交税费，贷营业外收入，8月我红字的那张可以直接做借应收红字4万，贷主营业务收入红字4万吗，就是应交税费那个分录红字不做可以吗

好不做不可以的，不做的话，你的应交税费一直有余额。

老师，没有余额，我的意思是营业外收入的红字也没做可以吗

你好，那你这不就是多充了营业收入了。

你的营业收入不对，到时候你的企业所得税营业收入不等于你的增值税销售额。

老师，那如果是去年发生的，今年退回来了，那可以直接做主营业务收入的红字吗

可以的，可以这么做的，可以的，没有问题。

那我把今年的改一下，按照老师的写

你好 可以的 可以的

老师，那营业外收入那笔红字分录的摘要怎么写呢

红冲结转不需要缴纳的增值税。

老师，如果是去年的，比如退4万含税，今年红字发票未税是39603.96，税额396.04，我在今年账务处理直接就是借应收，贷主营业务收入，那我季度报税的时候，我填小规模报表第10行，是需要减去396.04的税额填吗

你好，对的是的，是这么做的。

老师，那我税控盘里的数据，比我这个报税的多了这个税额，就差这个税额了，有什么影响吗

你好，税务局会问起来的，因为你的增值税收入和所得税收入不一致。