老师好，我们公司是小微企业的旅行社，小规模纳税人，有两个问题想请教；1、我们开给客户的发票可以开普通征收的发票还是必须开差额征收？2、我们开具的差额征收的发票，入账时怎么入？例如我们含税销售额1W，扣除客人的住，行，门票扣除额9000，发票上的税额是按照扣除后的1000*1%算的，那我入账时候收入，成本，应交税金是怎么入帐呢？要是事后收到了成本的9000的发票，这个9000已经在开出去发票的时候扣除了还要入帐么？有点长，谢谢

你好，旅行社是全额开票，差额征税。收入全额确认，支付的门票等要记成本，要取得票据，税额按扣除后的交

2021-10-14

同学你好（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2021-08-05

同学你好，具体分录如下： 1.取得旅游服务收入时的会计处理：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额 2.支付旅游服务分包款时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款 3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款

2021-02-24

差额纳税的话申报的时候填写的是附表三的

2021-08-06

①根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，对于旅游服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。并没有5%的税率。 ②您描述的这种情况在实际操作中可能会遇到。如果发票备注栏注明了差额，但未收到全部发票，您需要在申报时按照实际收到的发票金额进行申报。对于未收到的部分，您需要与对方协商，争取尽快收到发票，或者与对方协商将发票金额折现支付给您。具体申报方式，您可以参考以下步骤： 1.登录电子税务局或到税务局前台申报。 2.填写申报表，将您的销售额和已收到的发票金额填入表中。 3.如果未收到的发票金额较大，您可能需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》中的“未开具发票”部分，并备注相关情况。 4.按照相关规定缴纳税款。

2023-10-11