老师您好 在忙吗？ 改建文化村，购买了一块大石头，账务处理是进入原材料科目，领用进入工程施工-合同成本-材料费 我已开具合同的部分发票，人工费、机械费、材料费没有收到票据。 我怎么进行账务处理？

我这个情况不是预收，如果是预收，我感觉你那个分录是没有问题的，但是我是开了发票应收这第一个分录，我怎么做呀？ 还有就是那个主营业务成本的结转的时候，就是主营业务成本结转，是从施工成本结转到主营业务成本吗？

还有就是说我没有收到那些发票，关于成本的发票，然后我就直接那个暂估吗，暂估到直接暂估成本呢，还是先说我，比如说我已经知道大概的数据，只是没有发票，比如说我那个沙子，石子这些属于原材料，嗯材料，比如说我先是预估到材料儿里，原材料儿里，再从原材料儿转到成本里，还是您直接预估成本，这一点儿我不太明白

还有就是关于您写的第二个凭证完，就是工程完工结算时，您这个指的完工结算是这个工程，这个合同的工程所有都结束了之后，您做的完工结算还是您指的，就是说我每到该结算的期间，比如说合同，我规定了我完成这个工程量的20%，我就可以来结算这一部分费用，您这个工程结算指的是哪一部分？

同学你好 是一个道理 你把预收做成应收就行了 主营业务成本结转，是从施工成本结转到主营业务成本

，就是当我已开具发票未收到款的时候，我这个凭证应该如何做

借应收 贷主营业务收入 贷销项

那我要是发生购买了材料，或者是发生人工费，嗯，那如果够材料的话，我是不是先过一下儿原材料这个科目，然后从原材领用的时候再转到这个工程施工成本里，然后人工费就可以直接进施工成本，人工成本里。

就是说在我开具发票的时候，我就是借应收贷收入，然后带销项税对吧？那您下边儿写的那个月末，我再确认收入成本那科那个凭证，我怎么写呀？ 我需要在成本就是施工成本进行归集，从这个归集完了之后转到主营业务成本，需要做这一步吗？

就是工程结算的那个问题，那么工程结算，然嗯，工程结算对工程结算是您说工程结算与工程施工科目相抵，抵冲后工程施工与工程结算科目为零。 那就是在这个途中，在这之前的途中，这个工程结算这个科目都没使，然后那个工程施工成本再结转，主营业务成本已经结走了，他俩怎么进行对冲呢？

工程施工要结转到主营业务成本的 不然主营业务成本怎么结转的呢

老师 就是工程结算这个科目，说白了就是工程结算这个科目怎么用，然后结成本的时候怎么结，在哪个点儿结结成本，这怎么操作。