老师好，请问本季度发生固定资产清理产生收益，要交增值税，那填写增值税申报表时产生的税金不包括固定资产清理的增值税啊？

固定资产清理金额在填报增值税申报表时，需要根据具体情况填写在相应的栏次中。一般来说，分为以下几种情况：一、适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税时 1.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）：填写在第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”的各列中。 2.增值税减免税申报明细表：填写在“一、减税项目”部分，“减税性质代码及名称”填写“1129924 已使用固定资产减征增值税”，并根据本期发生额及抵减税额填写金额部分。其中，本期第4列“本期实际抵减税额”需要依据当期未减免前的应纳税额为限额。当第3列“本期应抵减税额”大于（或等于）当期减免前的应纳税额时，“本期实际抵减税额”为当期应纳税额；当“本期应抵减税额”小于当期减免前的应纳税额时，“本期实际抵减税额”为本期应抵减税额。 3.主表：第5行“（二）按简易办法计税销售额”填写处置固定资产的销售额；第21行“简易计税办法计算的应纳税额”填写按3%计算的税额；第23行“应纳税额减征额”按增值税减免税申报明细表的第4列“本期实际抵减税额”填写。二、适用简易办法依3%征收率征收增值税（放弃减免）时 1.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）：填写在第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”的各列中。 2.主表：第5行“（二）按简易办法计税销售额”填写处置固定资产的销售额；第21行“简易计税办法计算的应纳税额”填写税额。三、适用一般计税方法按适用税率征税增值税时 1.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）：填写第1行“17%税率的货物及加工修理修配劳务”（或现行适用的增值税税率）的相应栏次。 2.主表：第2行“其中：应税货物销售额”及第11行“销项税额”分别填写处置固定资产的销售额及税额。需要注意的是，在填写申报表时，应确保所填写的信息准确无误，并按照税务机关的要求进行申报。同时，要保留好相关的凭证和资料，以备税务检查。如果对具体的操作和规定仍有疑问，建议提前与主管税务机关沟通，以确保申报的顺利进行。另外，在进行会计处理时，也需要根据不同的情况进行相应的账务处理。例如，采用简易计税方法时，相关会计分录可能为（假设不考虑资产减值准备等因素）： 1.结转固定资产净值入清理账户：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 1.确认转让价款并核算相应增值税：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——简易计税（按3%征收率计算）同时，确认增值税减免优惠（如果有）：借：应交税费——简易计税（1%优惠部分）贷：其他收益（或营业外收入） 1.结转固定资产清理账户入损益：借：固定资产清理贷：资产处置收益（或营业外收入）如果是适用一般计税方法，会计分录如下： 1.结转固定资产净值入清理账户：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 1.确认转让价款并核算相应增值税：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）（按适用税率） 1.结转固定资产清理账户入损益：借：固定资产清理贷：资产处置收益（或营业外收入）

2024-07-03

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:41

小规模纳税人固定资产清理的收益不是做营业外收入吗？怎么会提现在增值税申报表里？老师，麻烦您帮我解释一下。

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:42

没有开具发票

齐红老师解答 2021-10-15 19:42

是计入营业外支出但是要对应计算增值税为了跟增值税匹配所以要填在对于销售额栏次

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:45

就是填写在无票收入是吗？那这样增值税申报表的收入总额和财务报表的收入总额就不一致了？

财务报表是填写在营业外收入里的

齐红老师解答 2021-10-15 19:45

就是填写在无票收入是的增值税申报表的收入总额和财务报表的收入总额就不一致

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:46

老师那这样不一致没有风险提示吗？

齐红老师解答 2021-10-15 19:47

这样不一致是正常的不会有风险提示

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:47

老师，发生固定资产清理需要什么附件啊？

齐红老师解答 2021-10-15 19:48

比如发票出售协议收款证明等

快账用户3813 追问 2021-10-15 19:51

我们是转让店铺收的转让费，包括店里的资产。有店铺转让协议和收款凭证，没有资产清单。还需要补写个资产清单吗老师？

齐红老师解答 2021-10-15 20:00

协议里面没有明细吗

快账用户3813 追问 2021-10-15 20:10

没写明细，要补上吗老师？

齐红老师解答 2021-10-15 20:11

没写明细最好补上

快账用户3813 追问 2021-10-15 20:13

就在协议后面附个资产明细就行了是吧？双方需要签字盖章吗？对方是个人。

齐红老师解答 2021-10-15 20:14

双方需要签字盖章对方签字就可以了

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