演示账套

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。

2021-10-23 19:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-23 19:44

您好！稍等，过会把公式给您

齐红老师解答 2021-10-23 19:46

应纳增值税=销项-进项 =1200*13%-700*13% 因为免税和应税无法区分，所以进项都不能抵扣

快账用户4347 追问 2021-10-23 19:51

按这个算的话，四个选项中没有答案

齐红老师解答 2021-10-23 19:55

那是不是购进的700是含税金额呢？

快账用户4347 追问 2021-10-23 20:04

也不是，题目全部在这里了

齐红老师解答 2021-10-23 20:08

哦，不好意思，免税和应税无法区分的，按照比例来抵扣进项，您按这个再算下，是不是有答案了呢？

快账用户4347 追问 2021-10-23 20:10

这个要怎么算，可以给一个计算过程吗

齐红老师解答 2021-10-23 21:02

0.6+8/1.13*13%这是应税和免税共用的，所以可以抵扣的进项要乘以一个比例，比例=应税1200/（1200应税+1000免税），按照销售额的比例来算，您再对下答案呢？

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