2020年9月A公司销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后B公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与A公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。会计上应如何确认收入，应该如何申报该项业务的增值税（包括如何开票）和企业所得税？如会计与税法处理不一致，请详细分析原因，并从企业角度提出你的应对方案。

（三）甲公司(增值税一般纳税人)2010年度发生的与固定资产相关业务如下： 　　(1)2010年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运杂费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。 　　(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 　　(3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，均使用双倍余额递减法计提折旧。 　　(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 　　(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力不足以达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象

2020年9月A公司销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后B公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与A公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。会计上应如何确认收入，应该如何申报该项业务的增值税（包括如何开票）和企业所得税？如会计与税法处理不一致，请详细分析原因，并从企业角度提出你的应对方案。

2020年9月销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后A公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与B公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。注：案例中的金额均为含税价，企业所得税税率为25%，利率为5%。 请分析A公司销售设备给B公司，会计上应如何确认收入，当年应该如何申报该项业务的增值税和企业所得税？ 麻烦老师了！

A公司为一生产制造企业，为增值税一般纳税 人，设备适用的增值税税率为13%，作为不动 产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。 2x19年度，A公司发生的固定资产的交易事项 如下: (1)5月30日，A公司出售了一台报废的设 备，取得的残值收入为50万元，增值税额为 6.5万元。处置日，该固定资产的原值为300万 元，已计提折旧200万元，计提减值60万元， 出售时发生清理费用5万元。 (2)6月30日，A公司从B公司处购入一台需 要安装的生产设备，该设备的安装由B公司来 完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买 价款270万元(不含税)和安装费用30万元 (不含税)。9月30日，该生产设备安装完成 并投入使用。假定该设备的预计净残值为0， 预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折 旧。 要求: 1、根据资料(1)，计算该处置业务对损益的 影响金额并做出相应的会计分录 2、 根据资料(2)，计算确定该固定资产的初 始入账成本及2x19年年末的账面价值。

第五章固定资产（主观题）（v1）实务操作题(根据下列业务完成相应计算及账务处理)A公司为一家生产制造企业，系增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13%，作为不动产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。2×19年度，A公司发生的固定资产的交易事项如下：(1)5月30日，A公司出售一台报废的设备，取得的残值收入为50万元，增值税税额为6.5万元。处置日，该固定资产的原值为300万元，已计提折旧200万元，计提减值60万元，出售时发生清理费用5万元。(2)6月30日，A公司从B公司购人一台需要安装的生产设备，该设备的安装由B公司来完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买价款270万元(不含税)和安装费用30万元(不含税)。9月30日，该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。(3)12月31日，C公司与A公司签订一份销售合同。销售合同约定，C公司将不再使用的厂房出售给A公司，总价款为3000万元(不含税)，A公司因资金周转问题，于当日支付1000万元的价款，剩余的价款在未来4年内支付，从2×20年起，于每年年末支付50