2020年9月A公司销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后B公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与A公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。会计上应如何确认收入，应该如何申报该项业务的增值税（包括如何开票）和企业所得税？如会计与税法处理不一致，请详细分析原因，并从企业角度提出你的应对方案。

那请问后续的安装业务会构成单项履约义务吗？属于合同变更吗？

不属于，你这里属于其他企业不能提供的，和销售商品作为一个履约义务处理

老师我还是有点乱，您之前说的增值税按收款金额分次缴纳是指年底交一次然后尾款的时候交一次吗？ 第二个问题是企业所得税和会计上为什么是没有差异的？这个税法或者会计上是要怎么处理的

对的，因为你这个是分期收款，就是每收一次钱的时候就交一次增值税。

可是企业所得税为什么和会计处理是一样的呢，会计上按照权责发生制收款时就按照900万算税款，可是税法上不是要分期的吗？我有点点懵

会计上的分析是对于增值税，所得税税法的话，它是按照你本身的利润啊，这个没有差异。

啊，那按照这个题它的企业所得税要怎么计算？是多少啊？

鞋所得税就是你交付的时候整体确认收入啊。

好的，谢谢老师的解答，辛苦了！