您好老师！9月计提工资是5150元，10月发放工资是银行发4818.84元，个人社保扣了331.16元（由于社保那边问题社保费未还扣款，但我已在员工工资做了代扣代缴331.16元）请问现在该如何写分录？谢谢

老师，因为社保那边问题，社保费实际上还没有缴纳，还在申请增员参保中，这样提前扣款可以吗？

哦可以的，可以提前扣除。

好的谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师还有一个问题：公司（小规模纳税人）每月销项税额大过进项税额，平时没有什么费用多，一般就是人工费12000左右，但是每月开票13万，请问如何规避涉税风险

你好，小规模他哪有劲，像你说的是成本嘛，收入小于成本。

是收入太大，成本太少了，导致利润偏高要交企业所得税，现在是增值税不用交但是企业所得税要交呢

每月开票给客户13万，但是成本每月只有1.2万的人工费而已，其他费用几乎没有了

这不是虚开发票吧 如果不是虚开发票的没有关系。

不是虚开

老板不想交那么多企业所得税费

不想交所得税的话，你得有发票抵扣才行。

好的老师

不用客气，工作愉快。

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款-个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 这个分录借贷我做不平（因为公司承担那部分还没有扣款）公司承担的部分现在可以入到其他应付款吗？等真正扣款了再冲，这样对吗？

只是计提了企业负担的部分，并没有发放，你不用做发放的分录。

应付职工薪酬、社保二级科目有余额可以的。

好的老师