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经税务局审批的当期免抵的增值税税额，应纳入城建税、教育费附加计征范围（免抵要交）为什么增值税税额免抵了城建税还要交税了

2021-11-09 14:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-09 14:23

同学你好是生产型的吗

快账用户9998 追问 2021-11-09 14:29

我在学税法，第五章城建税教材上没有说是什么样的

齐红老师解答 2021-11-09 14:34

免抵一般就是出口的生产型的这个需要交

快账用户9998 追问 2021-11-09 14:36

我就是让你解释一下经税务局审批的当期免抵的增值税税额，应纳入城建税、教育费附加计征范围（免抵要交）为什么增值税税额免抵了城建税还要交税了这个问题没有回答我的问题啊

齐红老师解答 2021-11-09 14:42

同学你好免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，其实相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，所以不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据。

快账用户9998 追问 2021-11-09 14:45

还是没听懂可以举例子嘛用数字的方式

快账用户9998 追问 2021-11-09 14:46

免抵什么意思我懂得啊，就是用出口退税的税款抵减内销环节应该缴纳的增值税

齐红老师解答 2021-11-09 14:54

同学你好当期免抵的增值税额指的就是第二章增值税那章里面出口退税的那个免抵税额。因为城建税是进口不征，出口不退。所以这个免抵税额也要作为增值税计税依据

快账用户9998 追问 2021-11-09 14:56

懂了意思是因为增值税已经抵减了然后呢出口的话城建税是不退的，所以要把那个减去的加回来征附加税是这个意思吧

齐红老师解答 2021-11-09 14:59

对的就是这样理解的