老师好！我公司小规模，可以开专普票，上月末我没计提增值税。10月做账计提，7-9普票收入中增值税税额为0.89，专票收入增值税税额合计313.94。开的是3%的专，那我计提普票增值税，就0.89转入营业外收入中，开的专票就正常计提专票增值税，借：应交税费-应交增值税313.94.贷：应交税费-未缴增值税313.94.对吗？

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