请问老师，未收到发票的原材料按含税价入库，并领用，次月收到专票，税款部分怎么冲，求完整分录

收到材料： 借：原材料-未开发票113 贷：应付账款-XX公司 领用材料： 借：工程施工-合同成本-材料费113 贷：原材料-未开发票113 结转成本： 主营业务成本113 工程施工-合同成本-材料费113 次月收到发票： 借：原材料-已开发票100 进项13 贷：原材料-未开发票100 主营业务收入13 我是这样做的，但是原材料-未开发票科目成负数了（因为已经领用了），怎么做才对

次月收到发票：贷的是主营业务成本13，我打错了

发票到了之后，你这么做，借应付账款 贷原材料， 借原材料 贷工程施工 借主营业务成本-113 借原材料-113 然后再做发票的，借原材料 100 应交税费应交增值税进项13 贷应付账款。 工程施工贷原材料100，借主营业务成本 贷工程施工100。

主营业务成本一直在增加吗

你好，没有增加的第三个分录里面不是红冲啦。

你的借贷都是借吗