老师，您好，我公司是建筑服务企业，主营业务收入工程收入，另外其他业务收入是帮其他企业开发软件，我们是高新企业。近期同其他公司签了一个开发合同，500多万。我们开6个点专票给对方。我想请问下，我们开发所产生的费用是不是可以加计扣除100%。还是75%。另外合同是否需要去科技局备案呢

我们去哪里备案呢

另外对方公司委托我们开发，他们是否可以加计75%呢，有行业限制吗

你好；    科技局那边你要咨询下当地要求 看附件的资料 。这个是一个地方那边要求 ；  ；税务局这边是留存资料备查即可   ： 参考国家税务总局公告2018年第23号附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）中第20项“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”主要留存备查资料： “1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）； 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 6.“研发支出”辅助账及汇总表； 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。” 委托研发需要留存上述第3项资料经科技行政主管部门登记的委托研究开发项目的合同，具体建议跟主管税局沟通确认。  

我是开发公司，又是高新企业，我们形成开发费用是加计75%吗。还是175呢？原件是帮其他公司开发的

 你好；   你们受托帮人家开发的话。 那么你就不能加计扣除了 。   委托方那边会加计扣除80%比例的 

合同没约定谁加计扣除的哦，我还给对方开了6个点专票呢？

是我们开发公司去备案，还是受托方公司备案呢

你好； 你开票出去是  你们收了服务费   产生了增值税的缴纳 ；  你们2015.119财税文件里面说了 ：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。 委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。

也是就是说，我们帮其他人开发的，我们不能加计扣除。受托方加计扣除？受托方扣除限制什么行业不可以扣除呢

你好； 是的。  上面规定就是 受托方按比例80扣除。 这个没有说行业的 

好的。这样我们委托方就算是高新企业也不可以加计扣除了