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Q

小规模增值税1%分录时直接做应交税费1%？还是必须按照3%计提应交增值税？

2021-11-17 15:06

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-17 15:09

同学好假设开票金额500 可以这样做分录借；应收账款等科目 500，贷；主营业务收入500/1.03 ，应交税费-应交增值税500/1.03 *3% 借；应交税费-应交增值税 500/1.03 *2%，贷；营业外收入——增值税减免500/1.03 *2% 借；应交税费-应交增值税500/1.03 *1%，贷；银行存款

齐红老师解答 2021-11-17 15:10

按3%计提，其中2%做营业外收入

快账用户8232 追问 2021-11-17 15:13

可是发票上的也是1的税率为什么要把那2做进营业收入呢？这样季度所得税不就增加了？

快账用户8232 追问 2021-11-17 15:16

是有要求这么做的？我其实也是按照老师那样做的，只是一直都有疑问今天就发问了

齐红老师解答 2021-11-17 15:34

2是国家给的优惠，应计入所得税

同学好假设开票金额500 可以这样做分录借；应收账款等科目 500，贷；主营业务收入500/1.03 ，应交税费-应交增值税500/1.03 *3% 借；应交税费-应交增值税 500/1.03 *2%，贷；营业外收入——增值税减免500/1.03 *2% 借；应交税费-应交增值税500/1.03 *1%，贷；银行存款

2021-11-17

您好，这个的话，直接按照1%去写就可以

2024-04-21

您好，是的，按1%计提增值税

2023-03-10

你好开免税借银行存款贷主营业务收入不做应交税费

2022-07-13

按照1%的来计算就可以。

2021-08-13

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