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20年是小规模纳税人计提的增值税21年1月份做缴纳的时候应该怎么做分录，是直接冲抵应交增值税吗还是需要先结转到未交增智税

2022-03-11 10:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-11 10:18

你好，21年1月份做缴纳的时候，直接冲抵应交增值税。小规模纳税人没有未交增智税明细科目。借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

快账用户2164 追问 2022-03-11 10:24

21年变了一般纳税人

快账用户2164 追问 2022-03-11 10:25

1月份的时候是一般纳税人

齐红老师解答 2022-03-11 10:26

1月份的时候是一般纳税人，那么从1月开始按一般纳税人结转增值税的分录去做。 2020年还是要按照小规模纳税人的方法去做，因为2020年还是挂在应交税费-应交增值税，所以2021年1月缴纳时还是要直接冲应交税费-应交增值税。

快账用户2164 追问 2022-03-11 11:49

但是现在是一般纳税人了应交增值税下面有明细科目了不能直接选择二级科目，这种怎么处理可以缴纳之前的增值税

齐红老师解答 2022-03-11 12:01

那就只能通过应交税费-应交增值税（销项税额）去冲之前计提的增值税了

快账用户2164 追问 2022-03-11 12:10

怎么冲呢不明白

齐红老师解答 2022-03-11 12:40

借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款

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