项目五 会计账簿|97 （]4）18日，购进甲材料500吨，单份20元。增值税1600元，全部款项以银行存款支 付，材科已验收入库。 （15）19日，签发转账支票24000元，支付所久供庄卓位货款。 （16）19日，以现金490元支付职工退休金。 （17）20日。计提本月应负担的借款利息1000元。 （18）20日，签发转账支票支付为购贷单位代垫运杂费540元。 （19）21日，接到银行通如，第一季度实际借款利息为3000元，已用结算户存款划账丈付（该企业采用季末结算，按月预提借款利息的办法）。 （20）30日，计提职工工资，其中生产A产品工人工资30000元，生产B产品工人工资10000元，行政管理人员工资6000元。 （21）31日，分配结转制造费用6000元，其中A产品负担2 000元，B产品负担 4000元。 （22）31日，A产品完工入库，A完工产品的总成本为46000元，其中原材料20000 元，工资费用25000元，制造费用1000元。 （23）31日，将财务费用1000元、管理费用6670元结转到“本年利润”账户。

项目五 会计账簿|97 （]4）18日，购进甲材料500吨，单份20元。增值税1600元，全部款项以银行存款支 付，材科已验收入库。 （15）19日，签发转账支票24000元，支付所久供庄卓位货款。 （16）19日，以现金490元支付职工退休金。 （17）20日。计提本月应负担的借款利息1000元。 （18）20日，签发转账支票支付为购贷单位代垫运杂费540元。 （19）21日，接到银行通如，第一季度实际借款利息为3000元，已用结算户存款划账丈付（该企业采用季末结算，按月预提借款利息的办法）。 （20）30日，计提职工工资，其中生产A产品工人工资30000元，生产B产品工人工资10000元，行政管理人员工资6000元。 （21）31日，分配结转制造费用6000元，其中A产品负担2 000元，B产品负担 4000元。 （22）31日，A产品完工入库，A完工产品的总成本为46000元，其中原材料20000 元，工资费用25000元，制造费用1000元。 （23）31日，将财务费用1000元、管理费用6670元结转到“本年利润”账户。

1.5日，采购甲材料一批，买价20000元，进项增值税2600元，运杂费500元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。2.7日，上述材料运达企业，并验收入库。3.10日，用银行存款预付明年的大众日报报社报刊订阅费1200元。4.12日，用现金支付行政管理部门办公用品费200元。5.15日，销售A产品600件，每件500元，计300000元，销项增值税39000元，价税款当即收存银行。6.18日，计提本月固定资产折旧5000元，其中生产车间4000元，行政管理部门1000元。7.20日，用银行存款支付产品广告费10000元。8.31日，结算本月应付工资34000元，其中生产工人工资25000元，车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资6000元。9.31日，将本月发生的制造费用7000元转入产品生产成本。10.31日，结转已售A产品的生产成本180000元。11.31日，计算本月应交纳的城市维护建设税2800元。12.31日，将主营业务收入300000元结转“本年利润”账户。

19）21日，接到银行通知，第一季度买际借款利息为3000元，已用结算户存款划账支付（该企业采用季末结算，按月预提借款利您的办法）。 （20）30日，计提职工工资，其中生产A产品工人工资3000元，生产B产品工人工 资10000元，行政管理人员工资6000元A产品工人工资3000 （21）31日，分配结转制造费用6 000元，其中A产品负担2000元，B产品负担 4000元。 （22）31日，A产品完工入库，A完工产品的总成本为16000元，其中原材料20000 元，工资费用25000元，制造费用1000元。

(24)27日以银行存款80000元偿还上月所光明厂货款0000元和光大厂货款30000元(25)28日,以银行存款支付电费8600元,其中A产品耗电3500元,B产品耗电2800元,车间明用电800元,公司管理部门耗电1500元(不考虑相关税费)。(26)31日,分配本月职工工资92800元,其中A产品职工工资4200元,B产品职工工资20元,车间管理人员工资10800元,公司管理人员工资20000元(27)31日,计提本月生产部门固定资产折旧费4800元,行政管理部门固定资产折旧费1400元(28)31日,生产车间发生设备修理费800元,已用现金支付。(29)31日,以银行存款支付本季短期利息100元,前两月已预提600元(30)31日,将本月发生的制造费用18360计入产品生产成本,其中A产品负担12000元,B产品负担6360元(31)31日,结转本月完工入库产成品成本:A产品500件全部完工验收入库,实际生产成本为153500元;B产品尚未完工。(32)31日,计算本月应交城市维护建设税1904元、教育费附加816元。会计分录

(14)20日,接到银行付款通知,支付电费18100元,其中生产车间应负担16540元,行政管理部门应负担1400元,销售部门负担160元。(15)王云报销差旅费5500元,补付现金500元(16121日,生产车间领用甲材科500千克、乙材料200千克,用于B产品生产,行政管理部门领用甲材料20千克(17)22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元,增值税300元。(18)23日,销售甲材料100千克,价款12000元及增值税1560元已收到,存入银行。(19)25日,以银行存款支付违章罚款2000元(20)29日,以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。(21)以银行存款支付电话费1600元,其中:生产车间电话费1000元,管理部门电话费600元。(22)本月应计提固定资产折旧14000元,其中:生产车间固定资产折旧8000元,行政管理部门固定资产折旧5000元,销售机构固定资产折1000元(23)汇总本月发生的制造费用,按生产工人的工时比例分配。(24)假定B产品1100件全部完工,产品已经验收入库;A产品而未完工。(25)结转销售成本。