老师好，我们公司20年有一笔异地预缴的增值税和附加税，在我们报税时忘记扣掉，今年收到这一笔退款怎么做账呢？

你好！你相当于是当时是多付了。你当时是做了2次，现在冲减一下就好了借银行存款贷应交税费—已交增值税

2021-12-06

同学，退回的是什么？增值税和附加税？

2021-07-16

借应收账款、负数贷主营业务收入负数应交税费负数借应收账款贷主营业务收入应交税费未开具发票一栏填写负数，开具的发票一栏填写正数

2023-02-19

1. 调整以前年度损益由于补缴的增值税进项转出会影响以前年度的成本或费用，进而影响损益，同时附加税也影响以前年度损益。借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 未交增值税 28059.52 应交税费 - 应交城市建设税 701.49 应交税费 - 教育费附加 420.89 应交税费 - 地方教育费附加 280.60 2. 结转以前年度损益调整将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目，该科目会直接影响资产负债表中的未分配利润，而不影响 2025 年的利润表。借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整 3. 财务报表调整资产负债表：调整 2025 年资产负债表 “应交税费” 项目的年初数（增加相应金额），以及 “未分配利润” 项目的年初数（减少相应金额）。利润分配表：调整 2025 年利润分配表 “年初未分配利润” 项目的金额（减少相应金额）。如果企业执行的是小企业会计准则，采用未来适用法，不需要通过 “以前年度损益调整” 科目，可直接计入 2025 年的损益，分录如下：借：税金及附加 1403.98（701.49 %2B 420.89 %2B 280.60）贷：应交税费 - 应交城市建设税 701.49 应交税费 - 教育费附加 420.89 应交税费 - 地方教育费附加 280.60 对于增值税部分，因小企业会计准则下也需体现对损益的影响，假设进项转出影响成本，分录为：借：主营业务成本 / 库存商品等（根据实际情况） 28059.52 贷：应交税费 - 未交增值税 28059.52

2025-03-04

你好！可以用复印件做账借：管理费用…税费（主营业务成本）贷：银行存款

2019-11-09