老师您好我问一下人力资源服务的不是差额征税吗？我是不是可以以销售额作为全部收入或者以销售额-代收工资社保一类的做收入？

你好你把差额部分来做收入即可。是的

2021-12-06

不可以选择简易计税36个月不允许变化

2023-09-12

您好，不行。（二）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理 1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，作如下处理：借主营业务成本68.9万元贷银行存款68.9万元 2.待取得符合规定的增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，作如下处理：借应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 3.9万元贷主营业务成本3.9万元在差额计税核算中需要把握几点：一是发生的成本费用在发生时全额计入成本。二是取得的费用凭证属于符合扣除规定的方可计算扣除。三是根据规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户（现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以）而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。 3.取得的电费增值税发票借主营业务成本1.18万元应交税费——应交增值税(进项税额) 0.2万元贷银行存款1.38万元

2022-08-09

你好，同学，可以按差额征收

2022-12-06

你好，一般是这样处理的，销售方全额开票，差额纳税，购买方符合规定的可全额抵扣税款。对于可以全额开具专票的“差额征税”，应当通过申报方式体现出差额后的税款，而不能采取“差额开票”的方式。 NO.2 案例一销售方差额纳税=（1090-654）/（1%2B9%）×9%=36万元，购买方全额抵扣进项税额90万元。 NO.3 案例二以建筑服务劳务分包为例： A公司将一项工程发包给不在同一地市的B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，支付分包款后，取得C公司开具的普通发票。B公司是一般纳税人，选择简易计税，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36号文附件2）规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 B公司收到工程款1000万元，可以开具一张1000万元的专票，专票上的税额为1000/1.03×3%=29.12万元，B公司差额纳税=（1000-200）/1.03=23.3万元，A公司取得B公司开具的专票可抵扣进项税额29.12万元。

2022-09-04