旅游业差额征税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费，余额开专票吗？还是按普票差额征税开票呢？

同学你好，不可以开专用发票，只能开具普通发票。关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策 (三)销售额。 8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2021-12-08

你好，这里所指不得开具专票的部分指的是扣除的部分，也就是支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这部分。

2024-01-15

你好价外费用一般指的是奖励收入呀违约收入呀

2020-10-31

你好；你是差额征税的话；是的；要有合理发票支撑的

2023-01-31

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。对于您提到的问题，这里有几个需要注意的点： 1.扣除的费用应该是您向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的费用，而不是您直接支付给境外公司或人员的费用。也就是说，您需要提供旅游服务的购买方已经支付了这些费用，并且您可以从销售额中扣除这些费用。 2.关于境外缴纳的增值税是否可以抵扣进项税的问题，一般来说，根据我国税法规定，境外缴纳的增值税不能直接抵扣境内企业的进项税。但是，这并不意味着不能进行税前扣除。根据您的描述，您提供旅游服务时向其他接团旅游企业支付的费用可以作为成本进行扣除，而境外企业可能已经为您代缴了增值税。在这种情况下，您可以将境外企业代缴的增值税作为成本进行扣除，然后再按照差额计算增值税。 3.关于差额征税的问题，差额征税是指对于某些特定业务，在计算销售额时可以扣除向其他单位或个人支付的费用后的余额作为销售额。试点纳税人提供旅游服务时，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的费用后的余额作为销售额。因此，在这种情况下，您需要按照规定的税率计算销售额，并按照差额计算增值税。

2023-12-01