演示账套

主营业务收入3000万，会计利润300，广告费70，业务招待费15，营业外支出捐款38，营业外支出罚款2万，非广告型赞助1万，国债利息收入1万，从非上市居民企业收回股息17，设备折旧采用直线法，年折旧额3万，可采用双倍余额递减法，税前可扣除年折旧5万，上有3年内未弥补亏损30万（1）广告费是否需要调整？如何调整（2）业务招待费是否需要调整？如何调整（3）捐款是否需要调整？如何调整（4）罚款和非广告性赞助费是否需要调整？调增还是调减？（5）国债利息是否需要调整？调增还是调减？（6）设备折旧额是否需要调整？调增还是调减？（7）企业所得额是多少（8）税额是多少

2021-12-12 13:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-12 13:19

您好，计算过程如下 1.广告费限额=3000*15%=450不调整 2.业务招待费限额1=3000*0.005=15 限额2=15*60%=9 调增6万元 3.罚款和非广告赞助支出调增3万元 4.国债利息调减1万元 5.设备折旧调减2万元

齐红老师解答 2021-12-12 13:20

6.应纳税所得额=300+6+3-1-2-17-30=259 7.应纳税额=259*0.25=64.75

快账用户1114 追问 2021-12-12 13:28

设备折旧是怎么算出来的呢

齐红老师解答 2021-12-12 13:31

会计计提2万，但是税法规定可计提5万，所以调减金额=5-3=2

快账用户1114 追问 2021-12-12 13:40

没有很懂为什么是调减呢

快账用户1114 追问 2021-12-12 14:09

小于限额为什么要调整呢

齐红老师解答 2021-12-12 16:01

固定资产会计折旧大于税法的折旧，要调增（会计折旧-税法折旧）固定资产会计折旧小于税法的折旧，要调减（税法折旧-会计折旧）

齐红老师解答 2021-12-12 16:01

固定资产折旧没有限额的说法，它在税前扣除的是会计折旧和税法折旧那个小扣除那个

快账用户1114 追问 2021-12-12 16:04

怎么区分税法折旧与会计折旧呢

齐红老师解答 2021-12-12 16:10

这个里面3就是会计折旧，税前可扣除折旧就是税法折旧一般题目是给你固定资产成本，然后给你税法使用年限，税法折旧方法，会计使用年限和会计计提折旧方法，自己计算出来

快账用户1114 追问 2021-12-12 23:28

谢谢老师，我明白啦

齐红老师解答 2021-12-12 23:29

不客气，麻烦对我的回复进行评价，谢谢

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