小规模旅游行业，差额征税，比如全额50万，扣除额30万；怎么做账？申报增值税时，主表上面是填差额后的收入吧？

小规模一个季度未超过45万增值税是免征的，我们分别应该怎么填呢老师？

填写主表10行次，及附表填写扣除金额，

主表第10栏填写50万吗老师？那这样不就超过45万了嘛

对填写50万，然后填写附表资料，看看免税额是否带出来

好的谢谢老师

不客气，祝您学习愉快！

老师帮我看一下这样填写对吗

是的，最终没有产生税额吧

这个是模拟申报老师，没办法查看有没有产生税款呢。 有的会计说做账直接按照差额后的确认收入，申报主表里面也填差额后的；分录为： 借：应收账款 50万 贷:其他应付款-差额 30万 主营业务收入 19.41万 应交税费 0.59万 总觉得这样不太对呢，您看下

不是按照差额申报的，差额申报那后面的附表怎么填写

好的，那我上面填写的就是正确的是吗老师