演示账套

甲公司为居民企业，2020年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素): (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元; (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，合同违约金支出20万元; (3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元; (4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。计算企业所得税应纳税所得额与应纳税额用直接法怎么算出应纳税所得额

2021-12-17 12:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-17 14:04

你好，直接法计算应纳税所得额＝5000%2B20%2B300-3500＝1820

快账用户5925 追问 2021-12-17 14:11

第二题第三题不用算吗

齐红老师解答 2021-12-17 14:12

你好，直接法不用，那个是间接法才用那几个数据

快账用户5925 追问 2021-12-17 14:16

应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损中间不是各项扣除吗

齐红老师解答 2021-12-17 14:20

你好，你后面不是写了可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元

你好，直接法计算应纳税所得额＝5000%2B20%2B300-3500＝1820

2021-12-17

会计利润的计算是 5000 %2B20 %2B300 %2B80-5-30-10-50-20-70-3500=1715 税收滞纳金和罚款支出不可以扣除纳税调增5%2B 10 %2B50=65 业务招待费扣除限额70*60%=42 5000*0.005=25纳税调增70-25=45

2021-12-16

应纳税所得额5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715+调整（-80股息免税+95滞纳金赞助支出行政罚款都不可以扣除）+业务招待费（70-70×0.005）=1775

2022-05-17

您好，计算过程如下招待费扣除限额=70*0.6=42和5000*0.5%=25的较小的应交税费=（5000+20+300-20-25-3500）*25%=443.75

2022-06-22

你好，同学招待费扣除限额=70*0.6=42和5000*0.5%=25的较小的应交税费=（5000%2B20%2B300-20-25-3500）*25%=443.75

2022-05-19

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