某国家重点扶持的高新技术企业,某年度实现税前收入总额2000万元(其中,包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资、薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费20万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元另外,有税前未弥补亏损44万元。该企业当年应交企业所得税是多少用间接法计算请问怎么算给个详细步骤可以吗

一、企业的利润总额是：2000-1000=1000万元。二、调整事项 1、购买国库券利息收入，是免税收入，需要调减应纳税所得额100万元； 2、业务招待费100万元，税前列支标准1：100*60%=60万元，税前列支标准2：1800*0.5%=9万元，由于60万元大于9万元，在税前列支的金额应是9万元，需要调增应纳税所得额是：100-9=91万元 3、福利费在税前列支限额是：200*14%=28万元，实际发生额是50万元，需要调增应纳税所得额是：50-28=22万元； 4、职工教育经费在税前列支限额是：200*8%=16万元，实际发生额是20万元，需要调增应纳税所得额是20-16=4万元 5、工会经费在税前列支限额是：200*2%=4万元，实际发生额是10万元，需要调增应纳税所得额是10-4=6万元； 6、税收滞纳金无法在税前列支，调增应纳税所得额是10万元 7、准备金无法在税前列支；调增应纳税所得额是100万元应纳税所得额是：1000-100%2B91%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1133万元你再回复一下再处理，

2023-04-26

齐红老师解答 2021-12-19 16:29

间接法是先求会计利润再调整计算，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（1）会计利润=2000-1000=1000万（2）涉及的纳税调整有 1购买国库券利息收入100万元，免所得税，调减100万， 2计算广告费招待费收入为1800万，招待费的企业所得税扣除标准为收入的千分之五和实际发生的百分之六十低的，也就是1800*5/100=90万，100*0.6=60万，选择60万，调增100-60=40万， 3职工福利费50万元,企业所得税扣除标准工资总额的14%，200*0.14=28万，调增22万职工教育经费20万元,企业所得税扣除标准工资总额的8%，200*0.08=16万，调增4万（这里没有说是不是集成电路企业，按普通的来）工会经费10万元,企业所得税扣除标准工资总额的2%，200*0.02=4万，调增6万 4税收滞纳金10万元,税前不可以扣除，调增10万， 5提取的各项准备金支出100万元，没实际发生，税前不可以扣除，调增100万，（3）调增后的纳税所得额=1000%2B40%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1182万（4）弥补以前年度亏损后1182-44=1138万（5）当年应纳企业所得税=1138*0.15=170.7万