某国家重点扶持的高新技术企业，某年度实现税前收入总额2000万元（其中，包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资，薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取的各项准备金支出100万；企业当年购置环境保护专用设备500万，购置完毕即投入使用，另外，有税前未弥补亏损44万，问企业当年应交企业所得税是多少？要求按间接法计算，另外利润总额是多少，纳税调整了多少

一、企业的利润总额是：2000-1000=1000万元。二、调整事项 1、购买国库券利息收入，是免税收入，需要调减应纳税所得额100万元； 2、业务招待费100万元，税前列支标准1：100*60%=60万元，税前列支标准2：1800*0.5%=9万元，由于60万元大于9万元，在税前列支的金额应是9万元，需要调增应纳税所得额是：100-9=91万元 3、福利费在税前列支限额是：200*14%=28万元，实际发生额是50万元，需要调增应纳税所得额是：50-28=22万元； 4、职工教育经费在税前列支限额是：200*8%=16万元，实际发生额是20万元，需要调增应纳税所得额是20-16=4万元 5、工会经费在税前列支限额是：200*2%=4万元，实际发生额是10万元，需要调增应纳税所得额是10-4=6万元； 6、税收滞纳金无法在税前列支，调增应纳税所得额是10万元 7、准备金无法在税前列支；调增应纳税所得额是100万元应纳税所得额是：1000-100%2B91%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1133万元你再回复一下再处理，

2023-04-26

齐红老师解答 2021-12-19 17:16

业务招待费扣除限额1800*0.5%=9，100*60%=60，调增100-9=91 福利费扣除限额200*14%=28，调增22 职工教育经费扣除限额200*8%=16，调增4 工会经费扣除限额200*2%=4，调增6 国债利息调减100 税收滞纳金调增10 准备金支出调增100 利润总额2000-1000=1000 企业所得税（1000-100+91+22+4+6+10+100-44）*15%-50=113.35

快账用户pfmi 追问 2021-12-19 18:15

为什么最后减50

齐红老师解答 2021-12-19 18:23

学员您好，是环境保护设备500那里来的企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免