演示账套

甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务:(1)从烟农手中购进姻叶,支付姻叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托如工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回人库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款280万元。问题:计算a企业五月份应代收代缴的消费税，希望步骤详细一些

2021-12-19 16:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-19 17:27

你好，收购烟叶准予抵扣的进项税为：100×1.1×1.2×9%=11.88（万元）；收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2=132（万元）企业五月份应代收代缴的消费税=（132%2B10）÷（1-30%）×30%=60.86（万元）

齐红老师解答 2021-12-19 17:37

现在增值税率是9%，收购烟叶准予抵扣的进项税为：100×1.1×1.2×9%=11.88（万元）；收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2X91%=120.12（万元）企业五月份应代收代缴的消费税=（120.12%2B10）÷（1-30%）×30%=55.77（万元）

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