演示账套

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌参烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟，本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值视专用发票，注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税9万元。 (4)进口一批烟丝，支付货价290万元、经纪费10万元，该批烟

2021-11-18 22:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-11-18 23:55

你好需要计算做好了给你

快账用户7072 追问 2021-11-18 23:56

要的谢谢老师

齐红老师解答 2021-11-19 08:15

1代扣代缴消费税的计算是（110*1.1*1.2*0.9%2B10）/（1-0.3）*0.3=60.29

齐红老师解答 2021-11-19 08:15

2.进口环节关税（300%2B15）*10%=31.5 进口消费税（315%2B31.5）/（1-0.3）*0.3=148.5 进口增值税（315%2B31.5）/（1-0.3）*0.13=64.35

齐红老师解答 2021-11-19 08:15

3领用自产烟丝缴纳消费税是 350*0.3=105

齐红老师解答 2021-11-19 08:15

4.5月可以抵扣消费税是（32%2B300%2B280-70）*0.3=162.6

齐红老师解答 2021-11-19 08:15

5.销售环节缴纳消费税是（500%2B9.04/1.13）*0.36%2B300*100*250*0.56/10000%2B300*150/10000=607.38 应交消费税607.38-162.6=444.78

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