你好，老师，请问一下，我们公司是生产型企业，主要材料就是石子，那现在石子基本上都是无票，那我外账上面需要把无票计提进去吗，还是直接不用入账？但是如果没有计提进去，对成本构成有什么影响。

汇算清缴纳税调增，那账需要调整吗，也就是红冲吗

纳税调增,无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时,补交所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 交税时 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 执行小企业会准则的话 直接借所得税得用 贷应交税费--应交企业所得税 不需要通过以前年度损益调整

那如果没有调整的话，不是账一直挂应付账款-暂估

直接借所得税得用 贷应交税费--应交企业所得税 不需要通过以前年度损益调整 这个分录是2021年计提，然后2022年缴税是吗

知道发票不能取得 不需要暂估 2022年汇算清缴后 再做

我知道石子发票取得不了，就是如果不暂估的话，不是成本没有配比性，也没有成本构成结构。我们是小型企业

不需要暂估 直接按实际无票购入 做账就可以

比如11月份购入原材料石子50万，无票支出，借：原材料 贷：应付账款-某人 然后支付时：借应付账款-某人 贷：银行存款 ，然后12月份结转成本时：借主营业务成本 50万，贷：库存商品50万，然后年底不需要冲回，只要2021年末计提借：所得税 贷：应交税费-所得税 2022年缴纳时：借 应交税费-所得税 贷：银行存款 还有：12月份结转成本了，需要再冲回成本吗

不需要冲成本 汇算清缴一般在3.4月份完成   完成后再根据调增的数额 计提所得税

也就是2022年完成缴税后，再去2021年去补计提一笔分录吗

是的  直接在汇算清缴完   做补提就可以

那不需要冲成本，不是账上就增加一笔成本，然后怎么从账上知道哪些是无票支出

汇算清缴是对全年账务的审查 数据 不是凭空了的  需要做工作底稿的 备查资料 避免汇算清缴时工作量大  建议在平时就要对无票的支出做记录

谢谢老师