老师，我想请问下，去年暂估成本过高，老板不想再开发票回来，那我要怎么调整呀，可以库存冲回来吗

这个不是真实的业务怎么处理好呀

当时的分录是怎么做的？汇算清缴的时候调整吗？

之前我是暂估时分了两笔分录做，1借：库存商品 贷：应付账款 2借：主营业务成本，贷：库存商品 我们是去年新办的小规模公司，汇算清缴申报时发票还没回来，5月底前开回一部分发票，剩下的老板说不再开了，也就是去年的汇算清缴按暂估的来申报了

正常做账就可以的，因为你们这个应付账款需要支付的，汇算清缴的时候调整就可以了。

你去年没有调可以在今年里面的。

可是我们今年也有做暂估，那这样的说，应付账款就很大了呀，我想把应付账款平掉

你好，那你们欠着人家的钱，是不是欠着人家的钱，你现在不需要红冲，以后你支付的时候怎么做。

您说的这个明白去，我是想不要一直挂那么多应付，去年做成本做到收入的90%，今年调到40%左右，这样会不会差太大，然后我的意思是，去年多做的能调成今年的吗，这样的话就不用挂太多虚拟的应付账在账上

借应付账款贷库存商品借库存商品借主营业务成本负数。

哦，这样，我之前做红字凭证，库存成负数了，感谢老师，也就是说，去年的账调减成本，库存商品，这样的话今年暂估的同样的冲减掉，这样就可以把虚的账调下来了，那之前申报的财务报表会不会引起税局的监察呀

属于业务成本，不是红冲吗？不会出现库存商品负数的，你再做一遍。

老师按您说的调了凭证，这样写摘要可以吗

可以的，可以这么做的。

那利润表上成本出现负数有问题吗

这个没有问题的，可以的。

好的，谢谢老师