Q
作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元，该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在的差异有：①2007.1开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计上按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。
2021-12-22 12:19
2021-12-22 15:20
您好 计算过程如下 固定资产税法折旧1500*2/10=300 会计折旧1500/10=150 应纳税所得额=2000-150-20%2B300-200%2B30=1360 应交所得税=1360*0.25=340 应纳税暂时性差异=150 可抵扣暂时性差异=300%2B30=230 递延所得税资产=230*0.25=57.5 递延所得税负债=150*0.25=37.5
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所得税费用=230%2B37.5-57.5=210 会计分录 借：所得税费用 210 递延所得税资产57.5 贷：递延所得税负债 37.5 应交税费-应交企业所得税230