作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元，该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在的差异有：①2007.1开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计上按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。

作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元，该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在的差异有：①2007.1开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计上按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。

A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。

A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费

甲公司公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。20×4年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异万元。（第一个空填写应纳税/可抵扣,第二个空填写金额。）②本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折旧60万元。产生暂时性差异万元。③持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异万元。④持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生暂时性差异万元。⑤计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定,与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生暂时性差异万元。⑥分析以上资料,计算前述事项的递延所得税负债=万元递延所得税资产=万元递延所得税相关的会计分录为：？

1.B公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金400万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1000万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市场变动不计入应纳税所得额。（4）违反行政规定支付罚款300万元。（5）期末对账面余额2500万元的存货计提了100万元的存货跌价准备。要求：（1）指出上述税法与会计处理的差异事项，哪些形成暂时性差异，哪些形成永久性差异，对于暂时性差异，应指出属于哪一类暂时性差异；（2）计算B公司2020年当期所得税；（3）计算B公司2020年应确认的递延所得税负债，4.计算B公司2020年应确认所得税并确认所得税会计分录