演示账套

外购实木地板一批，收到对方开具的普通发票金额为5万元，收到后其中的20%继续加工成高级实木地板销售，售价为8万元（实木地板消费税税率5%），请计算该项销售行为应缴纳的增值税和消费税分别为多少？

2021-12-22 16:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-22 16:30

您好，具体计算过程如下： 1、增值税=8×13%=1.04万元。 2、消费税：外购实木地板可抵扣的消费税=5×20%×5%=0.05万元 8×5%=0.4万元 0.4-0.05=0.35万元应缴纳消费税0.35万元。

快账用户4262 追问 2021-12-22 17:22

老师，我有几个疑问 1.增值税需要减去进项税5*13%吗 2.在算消费税时收到的普通发票金额5万是否需要价税分离即5/（1+13%）*5%*20%？

齐红老师解答 2021-12-22 17:36

您好，1、增值税因为他取得是普通发票，并非专用发票，因此是不可以进项税额抵扣的。2、考虑价税分离是没有问题的，由于题目为整数（故我默认为不含税价格了），一般题目会提示为含税与不含税价格，若未提示按照含税价格进行价税分离后计算是没有问题的，您的思路没有问题。

快账用户4262 追问 2021-12-22 17:41

好的我明白了，谢谢老师！

齐红老师解答 2021-12-22 17:42

您好，不客气，祝您学习愉快！

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