1、某医药制造企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，2020 年取得商品销售收入 5800 万元，转让固定资产的净收益 550 万元，投资收益 80 万元；发生商品销售成本 2200 万元，税金及附加 120 万元，销售费用 1900 万元，管理费用 960 万元，财务费用 180 万元，营业外支出 150万元。实现利润总额 920 万元。经注册会计师审核，发现 2020 年该企业存在如下问题： （1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元，当月投入使用。

甲居民企业是国家重点扶持的高新技术企业。2020年取得商品销售收入5600万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元，税金及附加为120万元，发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，企业自行计算并缴纳了企业所得税40.5万元(270x15%)。经税务师审核，发现本年该企业存在如下问题: (1)1月购进并投入使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款550万元、增值税71.5万元(已经作为进项税

甲居民企业为增值税一般纳税人,是国家需要重点扶持的高校技术企业。本年取得商品销售收入5600万元,转让固定资产的净收益为50万元,投资收益为80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加为120万元,发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元,实现利润总额270万元。经税务师审核,发现本年该企业存在如下问题: (1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专业设备,取得增值税专用发票,注明价款550万元、增值税715万元,当月投入使用,企业将该设备购买价款550万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售

1、某医药制造企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，2020 年取得商品销售收入 5800 万元，转让固定资产的净收益 550 万元，投资收益 80 万元；发生商品销售成本 2200 万元，税金及附加 120 万元，销售费用 1900 万元，管理费用 960 万元，财务费用 180 万元，营业外支出 150万元。实现利润总额 920 万元。经注册会计师审核，发现 2020 年该企业存在如下问题： （1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元，当月投入使用。

甲居民企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收人5600万元,转让固定资产的净收益50万元投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元、税金及附加120万元销售费用1900万元,管理费用960万元,财务费用180万元营业外支出100万元,实现利润总额270万元企业自行计算缴纳企业所得税=270x15%=40.5(万元)。经注册会计师审核,发现本年该企业存在如下问题:

甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人，属于是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600万元、转让固定资产的净收益50万元、投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元、税金及附加120万元、销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，甲公司自行计算缴纳企业所得税=270x15%=40.5(万元)。经注册会计师审核，发现本年甲公司存在如下问题:（1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，当月投入使用，甲公司将该设备购买价款600万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。（2）管理费用中含业务招待费120万元。（3）销售费用中含广告费900万元、业务宣传费100万元。（4）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给关联方借款利息90万元(借款金额1500万元，期限1年)，已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立