5、资料：甲公司 2020 年利润总额为 100 万适用的所得税税率为 25%，经比对税法与准则 存在以下差异，2020 年公司购买国家债券利息收入为 10 万元，2020 年违反环保政策被处以 5 万元罚款，2019 年末引进并投入一办公设备，原值 110 万，预计净残值 10 万，预计可使用年 限 5 年，税法按平均年限法计提折旧，准则按年数总和法计提折旧， 要求：不考虑其他因，请对 2020 年当期所得税费用和递延所得税费用进行计算，并编制 会计分录。

2020年度，长江公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年度，长江公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初均无余额为） 1）向某单位捐赠现金500万元，； 2）交纳税收滞纳金260万元。 3）2019年12月25日，公司购入一套设备，实际成本为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限为9年，并要求采用年限平均法计提折旧。要求：1）计算长江公司2020年度的应交所得税；       2）计算长江公司2020年末递延所得税负债和递延所得税资产的期末余额；       3）编制长江公司2020年末计提所得税费用的会计分录。

乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。 乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。 要求：做出第1年至第5年各年末与递延所得税、所得税费用、应交税费有关的会计分录。

5、资料：甲公司 2020 年利润总额为 100 万适用的所得税税率为 25%，经比对税法与准则 存在以下差异，2020 年公司购买国家债券利息收入为 10 万元，2020 年违反环保政策被处以 5 万元罚款，2019 年末引进并投入一办公设备，原值 110 万，预计净残值 10 万，预计可使用年 限 5 年，税法按平均年限法计提折旧，准则按年数总和法计提折旧， 要求：不考虑其他因，请对 2020 年当期所得税费用和递延所得税费用进行计算，并编制 会计分录。

一、乙公司第0年12月31日购入价值为500万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按双倍余额递減法计提折旧，但税法规定采用年数总和法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为400万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。要求：做出第1年至第5年各年末与递延所得税所得税费用、应交税费有关的会计分录

一、乙公司第0年12月31日购入价值为500万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按双倍余额递減法计提折旧，但税法规定采用年数总和法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为400万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。要求：做出第1年至第5年各年末与递延所得税所得税费用、应交税费有关的会计分录