老师，小规模纳税人，账上的应交增值税是7237.29，而申报系统里申报缴纳的增值税是7237.25，这个有0.04元的差额，我要怎么做？

季度超过45万了，就是要交税呢

你好，少交了税款可以放到营业外收入里面。

老师，那分录怎么做？借：应交税费应交增值税0.04 贷：营业外收入 0.04吗？

跑对的是的，是这么做的。

你好，对的是的，是这么做的。

老师，第四季度企业所得税13549.14元，但本年实际已缴纳税额是14225.63元，第四季度就不用计提企业所得税也不用交了是吗？不用理会它了，到了年度汇算清缴时才做了是吗？

好对的是的是这么做的。

老师，在今年9月份时入了管理费用-咨询费85万，没有发票，发票在12月才开过来内容又不是开咨询费而是开了个人劳务费（发票如图），我在12月是不是要调整？借：管理费用-咨询费-85万 借：主营业务成本85万 这样会好些呢？会不会太敏感了？

好，你看一下这个是属于你的成本还是费用。

公司是监理公司来，工程都是监理工程，这个发票其实是开的个人监理劳务票，应该是入成本吧