演示账套

计提股份支付所形成的永久性差异怎样处理

2022-01-07 20:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-07 20:38

你好，学员，这个不是永久性的，这个是暂时性差异

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:39

那要怎么处理呢

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:40

是这种差异

齐红老师解答 2022-01-07 20:44

这种一般很少见的，学员

齐红老师解答 2022-01-07 20:44

这种就是税法不认的，

齐红老师解答 2022-01-07 20:44

汇算清缴纳税调增即可的

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:47

老师，会计分录怎么写呀

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:47

借：所得税 —已计提股份支付金额*25% 贷：应交税费-应该企业所得税—已计提股份支付金额*25%

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:48

是这样吗

齐红老师解答 2022-01-07 20:49

不是啊，不用做分录，纳税调整是税务调整的，会计不做账

快账用户4734 追问 2022-01-07 20:50

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-07 20:51

不客气，祝你工作顺利

你好，学员，这个不是永久性的，这个是暂时性差异

2022-01-07

同学，你好税法规定是是暂时性差异会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除

2021-12-27

就是这个长期股权投资未来会出售，不是永久拥有，出售时这个差异就可以抵消，所以属于暂时性差异

2020-08-21

行业上计提的准备金通常属于暂时性差异。这是因为准备金在会计上可能已经计提，但税法可能不允许其在当期扣除，从而导致账面价值与计税基础之间产生差异。纳税调整处理第一年纳税调增：如果计提的准备金在税法上不被认可为当期可扣除的费用，则需要在计算应纳税所得额时进行纳税调增。第二年纳税调减：如果未来期间这些准备金被实际使用且符合税法规定的扣除条件，那么在使用当期可以进行纳税调减

2025-05-15

您好，是的，可以这么理解的

2020-09-04