计提股份支付所形成的永久性差异怎样处理
你好，学员，这个不是永久性的，这个是暂时性差异
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计提股份支付所形成的永久性差异怎样处理
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所得税章节的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，当期所得税是会计利润和纳税调整，递延所得税是计税基础与账面价值不一样形成的，这里的当期所得税的纳税调整的差异是不是永久性差异，而递延所得税的账面价值与计税基础的差异是暂时性差异
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非同一控制下的吸收合并如果是应税合并，由于账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，如果吸收合并是免税合并，由于计税基础等于零，形成暂时性差异，但不做递延所得税负债处理；非同一控制下的控股合并无论是应税还是免税，由于账面价值反映公允价值，计税基础反映原购买方计税基础，所以都会形成暂时性差异，并做递延所得税处理。 请问上述理解对吗？
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限制性股票，等待期的会计处理分为2部分，第一个是与股份支付有关的会计处理，第二个是分配现金股利的会计处理，那么在做题中，怎样才能区分到底该按哪种方式处理
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以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产
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那要怎么处理呢
是这种差异
这种一般很少见的，学员
这种就是税法不认的，
汇算清缴纳税调增即可的
老师，会计分录怎么写呀
借：所得税 —已计提股份支付金额*25% 贷：应交税费-应该企业所得税—已计提股份支付金额*25%
是这样吗
不是啊，不用做分录，纳税调整是税务调整的，会计不做账
好的，谢谢老师
不客气，祝你工作顺利